Trong hệ thống thuế của Việt Nam, việc xác định khoản chi phí nào được trừ khi tính thu nhập chịu thuế là một vấn đề quan trọng đối với các doanh nghiệp. Người quản lý tài chính cần nắm rõ các quy định để tối ưu hóa khoản thuế phải nộp. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về các khoản chi được và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn trong lĩnh vực tài chính.
Theo Điều 6 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính, doanh nghiệp có thể được trừ các khoản chi phí nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
- Điều này có nghĩa là khoản chi phí phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động chính của công ty. Ví dụ, chi phí nguyên liệu, nhân công, hoặc chi phí vận chuyển hàng hóa đều thuộc về khoản chi được trừ.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật
- Để đảm bảo tính hợp pháp của khoản chi, doanh nghiệp cần phải lưu giữ hóa đơn, chứng từ theo quy định hiện hành. Đây là điều kiện tiên quyết để khoản chi được công nhận là hợp lệ và có thể trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm VAT), khi thanh toán cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
- Việc thanh toán không dùng tiền mặt là một yêu cầu quan trọng giúp tăng cường tính minh bạch trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Đối với các chi phí lớn, việc có hóa đơn hợp lệ là cần thiết để cơ quan thuế chấp thuận.
Chi phí khi tính thuế TNDN
37 Khoản Chi Phí Không Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN
Dưới đây là danh sách 37 khoản chi phí mà doanh nghiệp không được trừ khi tính thuế TNDN:
- Chi phí lợi ích cá nhân cho chủ sở hữu doanh nghiệp.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định không hợp lệ.
- Chi phí quảng cáo không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Chi phí phạt vi phạm hành chính.
- Chi phí đi lại không chứng minh được liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi phí dịch vụ không có hóa đơn hợp pháp.
- Chi phí bảo trì tài sản không có hóa đơn chứng từ.
- Chi phí bồi thường không có chứng cứ hợp lệ.
- Khoản chi không phát sinh thực tế.
- Chi phí liên quan đến hoạt động cá nhân không phục vụ cho kinh doanh.
Danh sách này không chỉ dài mà còn đa dạng, và chính vì thế, doanh nghiệp nên xem xét kỹ lưỡng từng khoản chi của mình để đảm bảo rằng chỉ những khoản chi hợp lệ mới được trừ.
Một Vài Lưu Ý Khi Ghi Nhận Chi Phí
- Cần ghi nhận đầy đủ chứng từ: Một trong những nhiệm vụ quan trọng khi quyết toán thuế là việc lưu giữ đầy đủ chứng từ liên quan đến các khoản chi. Doanh nghiệp nên có hệ thống lưu trữ chứng từ khoa học để dễ dàng tra cứu khi cần thiết.
- Thời điểm ghi nhận chi phí: Doanh nghiệp cần nắm rõ thời điểm phát sinh chi phí để ghi nhận một cách chính xác, nhằm tránh việc bị xem xét khi quyết toán thuế.
- Tham khảo ý kiến chuyên gia: Để đảm bảo quy trình ghi nhận chi phí được thực hiện đúng cách, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia kế toán hoặc thuế.
Thông qua việc hiểu rõ các khoản chi được trừ và không được trừ, doanh nghiệp có thể quản lý tài chính tốt hơn và tối ưu hóa số thuế phải nộp. Nếu bạn muốn tìm hiểu thêm về các quy định chi tiết hoặc cần tư vấn thêm về vấn đề này, hãy ghé thăm visadebit.com.vn để được hỗ trợ tốt nhất.
Chúc bạn thành công trong các hoạt động kế toán và thuế của mình!
