Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu diễn ra mạnh mẽ, việc quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết trở thành một trong những vấn đề quan trọng mà Chính phủ Việt Nam đã chú trọng thông qua Nghị định 20/2017/NĐ-CP. Nghị định này quy định rõ ràng về việc kê khai thông tin giao dịch liên kết với cơ quan thuế. Nếu doanh nghiệp không tuân thủ quy định, cơ quan thuế có quyền ấn định mức giá, tỷ suất lợi nhuận và các yếu tố liên quan đến thu nhập chịu thuế.
Đối Tượng Kê Khai Giao Dịch Liên Kết
“Giao dịch liên kết” bao gồm nhiều loại hình giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết trong sản xuất và kinh doanh. Cụ thể, những giao dịch này có thể là mua, bán, cho thuê, cho mượn, chuyển nhượng tài sản, cung cấp dịch vụ và nhiều dạng giao dịch tài chính khác. Dưới đây là một bảng tổng hợp các loại hình giao dịch liên kết:
| Loại hình giao dịch | Mô tả |
|---|---|
| Mua, bán hàng hóa | Giao dịch giữa các bên liên quan đến việc mua bán tài sản hàng hóa. |
| Cung cấp dịch vụ | Doanh nghiệp thực hiện các dịch vụ cho nhau, có thể là tư vấn, sửa chữa, bảo trì… |
| Cho vay tài chính | Các bên cho vay hoặc đi vay tiền giữa các doanh nghiệp liên kết. |
| Chuyển nhượng tài sản | Xử lý các giao dịch chuyển nhượng tài sản vô hình và hữu hình. |
| Chia sẻ chi phí | Hai hoặc nhiều doanh nghiệp cùng chia sẻ chi phí trong hoạt động kinh doanh. |
Đối tượng giao dịch liên kết
Các Bên Có Quan Hệ Liên Kết Là Ai?
Để hiểu rõ hơn về giao dịch liên kết, chúng ta cần xác định các bên có quan hệ liên kết. Theo Nghị định 20/2017/NĐ-CP, các bên liên kết là những bên có mối quan hệ thuộc một trong các trường hợp sau:
- Điều hành, kiểm soát, góp vốn: Một bên trực tiếp hoặc gián tiếp tham gia vào việc điều hành, kiểm soát, hoặc góp vốn vào bên kia.
- Chịu sự điều hành chung: Các bên cùng chịu sự kiểm soát, điều hành bởi một bên khác.
- Mối quan hệ tài chính: Doanh nghiệp nắm giữ ít nhất 25% vốn của nhau hoặc có một bên thứ ba kiểm soát.
- Vay vốn: Doanh nghiệp vay vốn từ bên liên kết với mức vay lớn, có thể tới 25% vốn góp.
- Quyền quyết định chính sách: Một bên có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh của bên kia.
Đối với các quan hệ gia đình, những mối quan hệ như vợ chồng, cha mẹ, con cái, anh chị em cũng được xem xét gây nên sự liên kết trong các hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, các cơ sở kinh doanh nếu có mối quan hệ trụ sở chính và cơ sở phụ cũng nằm trong diện giao dịch liên kết.
Tác Động của Việc Không Kê Khai Giao Dịch Liên Kết
Việc không kê khai đúng thông tin giao dịch liên kết không chỉ làm tăng rủi ro cho doanh nghiệp mà còn dẫn đến nhiều hệ lụy tiêu cực như sau:
- Bị ấn định thuế: Cơ quan thuế có quyền ấn định thu nhập chịu thuế hoặc số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, có thể dẫn đến việc doanh nghiệp phải trả nhiều hơn so với mức thực tế.
- Khó khăn trong quản lý: Việc thiếu thông tin chính xác cản trở cơ quan thuế trong việc quản lý và giám sát các hoạt động kinh doanh.
- Uy tín doanh nghiệp: Không tuân thủ quy định có thể làm giảm uy tín và ảnh hưởng đến mối quan hệ với các đối tác, ngân hàng.
Kết Luận
Nghị định 20/2017/NĐ-CP đã khẳng định tầm quan trọng của việc quản lý thuế tại các doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Việc tuân thủ quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi mà còn đóng góp tích cực vào ngân sách Nhà nước. Để biết thêm thông tin chi tiết và hướng dẫn cụ thể, bạn có thể truy cập vào trang web visadebit.com.vn để nhận được sự hỗ trợ tận tình và chuyên nghiệp nhất về các vấn đề liên quan đến tài chính và thuế doanh nghiệp.
